Cesja leasingu krok po kroku – jak znaleźć chętnego i na co uważać w umowie?

Czym jest cesja leasingu i kiedy dopuszczalne jest przeniesienie umowy na inną firmę lub osobę fizyczną?

W praktyce cesja leasingu oznacza, że z dnia na dzień zmienia się osoba odpowiedzialna za raty, ubezpieczenie i eksploatację auta, natomiast sama umowa i właściciel pojazdu po stronie leasingodawcy pozostają bez zmian.

Podstawą prawną jest konstrukcja umowy leasingu z Kodeksu cywilnego oraz ogólne zasady przelewu wierzytelności i przejęcia długu, doprecyzowane w ogólnych warunkach umowy konkretnej firmy leasingowej. W praktyce firma leasingowa zawiera z Tobą i z nowym leasingobiorcą aneksy oraz umowy przelewu praw i przejęcia długu, a przedmiot leasingu pozostaje własnością finansującego przez cały czas trwania kontraktu.

W części firm cesja dotyczy przede wszystkim leasingu operacyjnego na samochód osobowy, natomiast pożyczka i leasing finansowy wymagają odrębnych rozwiązań (na przykład sprzedaży środka trwałego i zawarcia nowej umowy), co zawsze wynika z OWUL i tabeli opłat leasingodawcy.

Jeżeli przykładowo auto kosztowało pierwotnie 150 000 zł netto, a do końca umowy pozostało 36 rat po 2 000 zł netto oraz wykup 20 000 zł netto, całkowite przyszłe zobowiązanie zbliża się do 92 000 zł netto. Nowy leasingobiorca wchodzi w te warunki zamiast zaciągać nową umowę na samochód o zbliżonej wartości.

• Leasingodawca zawsze pozostaje właścicielem pojazdu i musi wyrazić pisemną zgodę na cesję, zwykle po analizie nowego klienta.
• Cesja nie skraca umowy z firmą leasingową, lecz zmienia osobę ponoszącą raty, odpowiedzialną za ubezpieczenie, serwis oraz ryzyko związane z autem.

Jakie są najczęstsze powody cesji leasingu i kiedy przeniesienie umowy opłaca się dotychczasowemu leasingobiorcy?

Z punktu widzenia dotychczasowego leasingobiorcy cesja jest jednym z kilku sposobów zakończenia umowy i ma sens przede wszystkim wtedy, gdy auto przestaje wspierać sprzedaż lub operacje firmy, a jednocześnie zachowuje atrakcyjną wartość rynkową dla kolejnego użytkownika.

Najczęstszym powodem cesji jest spadek przychodów w firmie, zmiana profilu działalności, zbyt wysoka rata w relacji do obecnego budżetu lub decyzja o zamknięciu działalności. W przypadku osób fizycznych pojawia się także zmiana sytuacji życiowej, na przykład przeprowadzka, utrata pracy albo chęć ograniczenia wydatków na motoryzację.

Przykładowo, jeśli wniosłeś opłatę wstępną 30 000 zł, przez dwa lata zapłaciłeś raty na poziomie 48 000 zł, a auto ma dziś wartość rynkową 120 000 zł, cesja leasingu z odstępnym rzędu 20 000–30 000 zł pozwala zamknąć temat bez szukania nabywcy po wykupie i bez utrzymywania rat, które nie pracują już dla Twojego biznesu.

• Najczęściej opłacalna jest cesja auta o realnej wartości rynkowej wyższej niż suma pozostałych rat i wykupu, ponieważ odstępne równoważy Twoje wcześniejsze nakłady.
• Mniejszy sens mają cesje aut z bardzo wysokim przebiegiem lub po szkodach, gdy nowy leasingobiorca żąda niskiego odstępnego albo nie pojawia się chętny na przejęcie umowy.

Jakie warunki i ograniczenia stawiają firmy leasingowe przy cesji oraz jakie opłaty trzeba uwzględnić na starcie?

Firmy leasingowe traktują cesję jak zmianę klienta w trwającej umowie, dlatego stawiają zestaw wymogów technicznych i finansowych, które mają ograniczyć ryzyko braku spłaty po stronie nowego leasingobiorcy.

W praktyce leasingodawcy wymagają, aby umowa była aktywna, wszystkie faktury opłacone, a do końca spłaty pozostawało zwykle co najmniej kilka rat. W ogólnych warunkach pojawiają się także dodatkowe warunki, na przykład minimalna liczba rat opłaconych przed cesją, brak wypowiedzenia umowy, brak postępowań windykacyjnych oraz brak wpisów w rejestrach dłużników. W części instytucji cesja dotyczy wyłącznie leasingu operacyjnego, natomiast pożyczka i leasing finansowy podlegają innym procedurom.

Nowy leasingobiorca przechodzi analizę finansową zbliżoną do standardowego procesu udzielania leasingu, co oznacza badanie wyników finansowych, zobowiązań, historii płatniczej i potwierdzenie braku zaległości wobec ZUS oraz urzędu skarbowego. Leasingodawca ocenia także, czy cesja nie podnosi ryzyka kredytowego w portfelu.

Opłata za cesję zależy od polityki konkretnej firmy: spotykane są opłaty administracyjne stałe rzędu 500–1 500 zł netto, a w niektórych tabelach opłat stawka wynosi około 1% kapitału pozostałego do spłaty, lecz nie mniej niż 1 000 zł. Jeżeli przy kapitale pozostałym 80 000 zł stawka wynosi 1%, opłata zgodnie z progiem minimalnym osiąga 1 000 zł netto, a nie 800 zł. Dodatkowo należy doliczyć koszty rejestracji zmian w dowodzie rejestracyjnym oraz ewentualne opłaty za zmianę polisy ubezpieczeniowej.

• Warunek 1 – brak zaległości – bez uregulowanych rat leasingodawca zwykle nie rozpoczyna procedury cesji.
• Warunek 2 – minimalny okres do końca umowy – w regulaminie pojawia się wymóg co najmniej kilku miesięcy lub określonej liczby rat do spłaty.
• Warunek 3 – pozytywna ocena nowego leasingobiorcy – firma analizuje wyniki finansowe i zdolność do obsługi rat w sposób zbliżony do nowej umowy.
• Warunek 4 – opłata za cesję – koszt najczęściej obciąża nowego leasingobiorcę, lecz strony mogą inaczej ułożyć rozliczenia między sobą.

Jak krok po kroku przebiega cesja leasingu od znalezienia zainteresowanego do wydania przedmiotu?

Dobrze przeprowadzona cesja leasingu przypomina zminiaturyzowany proces udzielenia nowego finansowania: zaczyna się od przygotowania liczb, przechodzi przez analizę nowego klienta, a kończy na podpisaniu aneksów i przekazaniu samochodu.

Na początku sporządzasz zestawienie: pozostała kwota do spłaty, liczba rat, wysokość wykupu, wartość rynkowa auta i wstępnie zakładane odstępne. Następnie szukasz zainteresowanego przejęciem leasingu i po wstępnych ustaleniach składacie wniosek o cesję w firmie leasingowej, korzystając z formularza online lub dokumentów papierowych. Leasingodawca analizuje przejmującego, wydaje decyzję i przygotowuje umowy przelewu wierzytelności oraz przejęcia długu, które strony podpisują często z wykorzystaniem podpisu elektronicznego.

• Etap 1 – kalkulacja i oferta – przygotowujesz konkretne liczby, aby potencjalny przejmujący od razu widział pełny obraz umowy.
• Etap 2 – wniosek o cesję – obie strony składają wymagane dokumenty do leasingodawcy i oczekują na decyzję.
• Etap 3 – podpisanie dokumentów i wydanie auta – po decyzji pozytywnej podpisujesz umowy i przekazujesz samochód nowemu leasingobiorcy zgodnie z ustalonym terminem.

Jak skutecznie znaleźć chętnego na przejęcie leasingu auta i gdzie publikować ogłoszenie?

Skuteczne znalezienie przejmującego leasing wymaga potraktowania oferty jak kampanii sprzedażowej: precyzyjnego opisu umowy, pokazania korzyści dla drugiej strony oraz dotarcia do miejsc, w których przedsiębiorcy realnie szukają aut w finansowaniu.

Twoje ogłoszenie musi zawierać: markę, model, rok produkcji, przebieg, wersję wyposażenia, historię serwisową, wysokość rat, liczbę pozostałych rat, kwotę wykupu, przewidywane odstępne oraz informację o rodzaju leasingu (operacyjny lub finansowy). Dobrą praktyką jest porównanie oferty do nowych ofert leasingowych na podobny samochód, aby pokazać, jak bardzo rata przejmowanego leasingu wypada na tle rynku.

Ogłoszenie umieść na portalach motoryzacyjnych z sekcją „leasing”, w serwisach ogłoszeń biznesowych oraz w wyspecjalizowanych serwisach zajmujących się wyłącznie cesją leasingu. Dodatkowo wykorzystaj media społecznościowe i grupy branżowe, w których przedsiębiorcy wymieniają się informacjami o autach firmowych.

Jak wycenić atrakcyjność przejęcia leasingu i które parametry umowy sprawdzić w pierwszej kolejności?

Dla potencjalnego cesjonariusza przejęcie leasingu jest atrakcyjne tylko wtedy, gdy całkowity koszt transakcji po zsumowaniu rat, wykupu, opłaty za cesję i odstępnego pozostaje niższy niż przy nowej umowie na podobny samochód.

W pierwszym kroku ustalasz aktualną wartość rynkową pojazdu na podstawie ogłoszeń, katalogów lub wyceny niezależnego rzeczoznawcy. Następnie liczysz sumę pozostałych rat netto i kwotę wykupu netto, dodajesz opłatę za cesję oraz proponowane odstępne. Jeżeli przykładowo suma pozostałych rat i wykupu to 80 000 zł netto, opłata za cesję 1 000 zł netto, a odstępne 15 000 zł, całkowity koszt przejęcia umowy wynosi około 96 000 zł netto.

Dla podobnego auta nowe oferty leasingu prowadzą często do całkowitego kosztu rzędu 110 000–120 000 zł netto. Przejmujący widzi wtedy wyraźną przewagę cesji nad nową umową. Jeżeli jednak odstępne podnosi koszt powyżej poziomu nowego leasingu, chętny zgłasza zastrzeżenia do warunków i oczekuje obniżki odstępnego.

• Najpierw sprawdź wartość rynkową auta – przyjmij realistyczną cenę sprzedaży, a nie życzeniową kwotę z pojedynczych ogłoszeń.
• Potem policz pełny koszt przejęcia – pozostałe raty, wykup, opłaty i odstępne, aby porównać go z nowymi ofertami leasingu dla podobnego pojazdu.

Na co zwrócić uwagę w umowie cesji leasingu, aby uniknąć ukrytych kosztów i sankcji umownych?

Większość problemów przy cesji leasingu wynika nie z samej procedury w firmie leasingowej, lecz z nieprecyzyjnych ustaleń między stronami co do opłat, odpowiedzialności za stan auta oraz konsekwencji wcześniejszego zakończenia umowy.

Musisz precyzyjnie opisać wzajemne rozliczenia między Tobą a przejmującym leasing, najlepiej w osobnej umowie cywilnoprawnej regulującej odstępne, termin płatności oraz skutki niewywiązania się z obowiązków. W aneksie z leasingodawcą zwróć uwagę na zapisy dotyczące ewentualnych zmian w harmonogramie rat, sposobu rozliczenia ubezpieczenia oraz przejęcia historii szkód u ubezpieczyciela.

Wiele umów leasingowych zawiera zapisy o dopłatach przy ponadnormatywnym przebiegu, uszkodzeniach pojazdu lub wcześniejszym zakończeniu umowy. Jeżeli nie opiszesz tych kwestii w umowie pomiędzy stronami cesji, spór o to, kto odpowiada za ewentualne dopłaty, pojawi się dopiero po zakończeniu kontraktu.

• Wyraźnie wskaż, kto pokrywa opłatę za cesję i koszty rejestracyjne – unikniesz późniejszych nieporozumień.
• Ureguluj odpowiedzialność za stan techniczny auta – w protokole odbioru opisz wszystkie uszkodzenia i braki wyposażenia.
• Sprawdź zapisy o karach umownych i dopłatach – szczególnie za przebieg, szkodowość oraz wcześniejsze zakończenie leasingu.

Jak cesja leasingu wpływa na podatki, koszty uzyskania przychodu i rozliczenie VAT po stronie cedenta i cesjonariusza?

Jak rozliczyć cesję leasingu w podatku dochodowym (PIT/CIT)?

Po stronie cedenta przychodem podatkowym jest otrzymane odstępne, a opłata za cesję stanowi koszt uzyskania przychodu, natomiast po stronie cesjonariusza każde odstępne i opłata za cesję wchodzą do kosztów podatkowych oraz podlegają limitom dla samochodów osobowych.

Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą i wystawiasz fakturę za odstępne, przychód z tego tytułu rozliczasz w PIT albo CIT według zasad ogólnych lub ryczałtu, a stawka VAT wynika ze statusu podatnika i konstrukcji świadczenia. W przypadku aut osobowych obowiązuje limit zaliczania do kosztów podatkowych związanych z pojazdem, powiązany z wartością auta, najczęściej na poziomie 150 000 zł dla aut spalinowych i 225 000 zł dla części pojazdów elektrycznych. Odstępne, opłata za cesję i raty leasingowe wpisują się w ten limit razem z innymi wydatkami dotyczącymi samochodu.

Dodatkowo przy autach wykorzystywanych służbowo i prywatnie stosuje się ograniczenie do 75% kosztów eksploatacyjnych w podatku dochodowym. Ograniczenie to dotyczy głównie paliwa, serwisu, części oraz bieżących usług związanych z użytkowaniem samochodu, podczas gdy raty leasingowe, opłata wstępna, odstępne oraz część składek ubezpieczeniowych podlegają przede wszystkim limitowi 150 000 / 225 000 zł.

Jak rozliczyć cesję leasingu w VAT przy leasingu operacyjnym i finansowym?

W leasingu operacyjnym odstępne za przejęcie umowy traktuje się jak odpłatne świadczenie usług. Cedent nalicza VAT od kwoty odstępnego, a cesjonariusz odlicza podatek naliczony zgodnie z zasadami dla samochodów osobowych. Przy użytku mieszanym pojawia się ograniczenie do 50% VAT od wydatków związanych z autem, obejmujące także odstępne i opłatę za cesję.

W leasingu finansowym cesję często traktuje się jak odpłatną dostawę towaru, ponieważ własność ekonomiczna środka trwałego przechodzi na cesjonariusza. W takim scenariuszu podstawą opodatkowania VAT jest wartość pojazdu przypisana do cesjonariusza, a rozliczenie podatku dochodowego opiera się na wartości początkowej środka trwałego u nowego leasingobiorcy, ustalanej na podstawie pierwotnej ceny auta.

Przykład: odstępne wynosi 20 000 zł netto, a stawka VAT to 23%, więc cedent wystawia fakturę na 24 600 zł brutto. Cesjonariusz księguje 20 000 zł jako koszt podatkowy (z uwzględnieniem limitów dla aut osobowych), a z kwoty VAT odlicza standardowo 50%, jeżeli pojazd służy jednocześnie celom firmowym i prywatnym.

Od 2026 r. planowane jest obniżenie limitu wartości części samochodów spalinowych do 100 000 zł, przy pozostawieniu wyższych limitów dla pojazdów niskoemisyjnych. Umowy leasingu zawarte do końca 2025 r. co do zasady rozlicza się według dotychczasowych limitów, dlatego przy długich kontraktach trzeba śledzić aktualne komunikaty Ministerstwa Finansów i interpretacje podatkowe.

Jakie błędy pojawiają się najczęściej przy cesji leasingu auta i jak zabezpieczyć się w praktyce?

Typowe błędy przy cesji leasingu to brak spójnego planu, niedoszacowanie kosztów i oparcie się wyłącznie na ustnych ustaleniach, co po kilku miesiącach przekłada się na spory o pieniądze i odpowiedzialność za samochód.

Spory powstają szczególnie wtedy, gdy strony ustnie ustalają wysokość odstępnego, a nie zapisują warunków rozliczeń w formie pisemnej umowy, co utrudnia dochodzenie roszczeń. Problemy pojawiają się także przy nieudokumentowanym stanie technicznym auta w dniu przekazania, gdy po kilku miesiącach przejmujący zgłasza zastrzeżenia do jakości pojazdu, a Ty nie dysponujesz protokołem z dokładnym opisem usterek i poziomu zużycia.

Ryzykowne jest również podpisanie aneksu bez przeczytania całej umowy głównej i ogólnych warunków, gdzie kryją się zapisy o dodatkowych opłatach, karach umownych lub dopłatach przy zwrocie pojazdu. Szczególnie ostrożnie trzeba traktować konstrukcje z bardzo niskim wykupem, gdzie leasingodawca zastrzega wysokie kary za wcześniejsze zakończenie kontraktu lub nietypowe warunki rozliczenia szkód.

Dodatkowe ryzyko dotyczy historii płatniczej i BIK. Do dnia podpisania aneksu za raty odpowiada cedent, a po cesji – cesjonariusz. Jeżeli pierwsza rata po cesji nie trafi na czas do leasingodawcy, opóźnienie bywa przypisywane do „starej” umowy, co zniekształca obraz Twojej historii kredytowej. W umowie między stronami dobrze jest wskazać datę przekazania auta, termin pierwszej raty oraz zasady komunikacji z leasingodawcą przy ewentualnych opóźnieniach.

Słowniczek pojęć

FAQ – najczęściej zadawane pytania