Last updated on 6 lutego, 2026
- Import auta na firmę z UE połączony z leasingiem pozwala połączyć niższą cenę zakupu z rozliczeniami podatkowymi (akcyza, VAT, koszty leasingu), pod warunkiem poprawnej kolejności działań i kompletnej dokumentacji.
- Akcyza przy autach spalinowych wynosi 3,1% (do 2000 cm³) albo 18,6% (powyżej 2000 cm³), a przy części hybryd obowiązują stawki preferencyjne, np. 1,55% lub 9,3% zgodnie z tabelą MF.
- VAT rozliczasz najczęściej jako WNT, a odliczenie 50% lub 100% zależy od sposobu używania auta i spełnienia warunków z art. 86a ustawy o VAT.
- Od 01/01/2026 r. limity kosztów auta osobowego są powiązane także z emisją CO₂: 225 000 zł (EV i wodór), 150 000 zł (CO₂ < 50 g/km), 100 000 zł (CO₂ ≥ 50 g/km) zgodnie z regulacjami PIT/CIT.
- Co zrobić teraz: sprawdź pojemność silnika, napęd i emisję CO₂ w dokumentach oraz w CEPiK, policz akcyzę i VAT od pełnej podstawy, wybierz ścieżkę: zakup i leasing zwrotny w Polsce albo inna konfiguracja finansowania, a potem zabezpiecz terminy i „teczkę importową”.
Import auta na firmę z UE a leasing to scenariusz dla przedsiębiorcy, który chce kupić samochód taniej niż w Polsce i równolegle rozłożyć wydatek w czasie, zachowując zgodność z akcyzą, VAT i limitami kosztów.
Różnica względem zakupu w Polsce polega na tym, że przy imporcie sam rozliczasz akcyzę i VAT (najczęściej WNT), pilnujesz terminów, kompletujesz dokumenty i dopiero potem układasz finansowanie, w tym leasing. Ten poradnik prowadzi przez procedurę, wyliczenia i ryzyka, które najczęściej wychodzą przy kontroli lub weryfikacji przez firmę leasingową.
| Opcja | Kiedy wybrać | Zalety | Wady | Największe ryzyko |
|---|---|---|---|---|
| Zakup w Polsce na firmę, bez importu | Gdy liczy się czas i prosta transakcja, a formalności importowe nie wchodzą w grę. | Prosty obieg dokumentów, łatwiejsza ścieżka finansowania, przewidywalne rozliczenia. | Często wyższa cena, mniejsza elastyczność doboru konkretnego egzemplarza. | Przepłacenie względem porównywalnego auta z UE. |
| Import z UE na firmę bez leasingu | Gdy masz środki i chcesz kupić konkretny model, akceptując jednorazowy wydatek. | Niższa cena zakupu, większy wybór, pełna kontrola nad transakcją. | Akcyza, VAT/WNT, rejestracja po Twojej stronie, większa odpowiedzialność za dokumenty. | Błąd w podstawie akcyzy/VAT lub brak dokumentów w teczce importowej. |
| Import z UE + leasing w Polsce (często leasing zwrotny) | Gdy chcesz niższej ceny z UE i płynności, a firmie leasingowej zależy na pełnej dokumentacji z Polski. | Połączenie ceny z UE z ratami w kosztach i kontrolą dokumentów po rejestracji w Polsce. | Więcej kroków i terminów, konieczność spójności papierów i chronologii. | Zła kolejność działań, spóźnione rozliczenia, spór o limity kosztów od 2026 r. |
Praktyczna reguła: jeśli importujesz auto używane z UE i chcesz płynności, częsty scenariusz to zakup na firmę, rozliczenie akcyzy i VAT, rejestracja w Polsce, a potem leasing zwrotny u polskiego finansującego.
Czym różni się import auta na firmę z UE od zakupu w Polsce i kiedy opłaca się łączyć go z leasingiem?
Import z UE oznacza, że rozliczasz akcyzę i VAT oraz kompletujesz dokumenty do rejestracji, a leasing staje się osobnym etapem finansowania po uporządkowaniu podatków i rejestracji.
Przy zakupie w Polsce często dostajesz gotowy pakiet dokumentów, a formalności podatkowe są łatwiejsze do przewidzenia. Przy imporcie zwykle cena samochodu bywa niższa, ale dochodzą: akcyza, rozliczenie VAT (najczęściej WNT), tłumaczenia dokumentów, badanie techniczne i rejestracja. Wynik finansowy zależy od pełnej kalkulacji, a nie od ceny z ogłoszenia.
Leasing w połączeniu z importem ma sens wtedy, gdy różnica w cenie po doliczeniu akcyzy, VAT i logistyki zostaje po stronie firmy, a rata leasingowa poprawia płynność. Najczęściej wygrywają scenariusze, w których dokumenty są spójne, terminy dopilnowane, a wartość auta mieści się w limitach kosztów podatkowych właściwych dla roku oraz rodzaju auta.
- Nie porównuj ceny netto z UE do ceny brutto w Polsce, porównaj pełny koszt po akcyzie, VAT i rejestracji.
- Finansowanie ustaw na końcu, najpierw zbuduj „teczkę importową”, wtedy firma leasingowa szybciej akceptuje transakcję.
Jak krok po kroku wygląda procedura importu auta na firmę z UE do rejestracji w Polsce?
Najbezpieczniejsza kolejność to: zakup i transport, deklaracja akcyzowa, zapłata akcyzy, rozliczenie VAT (WNT), badanie techniczne, rejestracja, dopiero potem umowa leasingu lub leasing zwrotny.
- Zakup w UE: faktura lub umowa na firmę, komplet dokumentów pojazdu, potwierdzenie płatności.
- Transport do Polski: faktura za transport i ewentualne ubezpieczenie, te koszty często wchodzą do podstaw opodatkowania.
- Akcyza: złóż deklarację AKC-U/S w terminie do 14 dni od powstania obowiązku podatkowego, nie później niż w dniu rejestracji; zapłać podatek w terminie wskazanym w instrukcji (co do zasady 30 dni).
- VAT: rozlicz WNT w JPK_V7 za właściwy okres, sprawdź, czy transakcja nie jest w procedurze marży oraz czy auto nie ma statusu „nowego środka transportu”.
- Badanie techniczne: wykonaj badanie, jeśli jest wymagane do rejestracji w Polsce.
- Rejestracja: złóż wniosek w wydziale komunikacji właściwym dla siedziby firmy, dołącz wymagane dokumenty, wykup OC.
- Leasing: po skompletowaniu podatków i rejestracji przygotuj pakiet dla leasingodawcy, w tym potwierdzenia akcyzy oraz rozliczenia VAT.
Jakie przepisy regulują akcyzę przy imporcie auta z UE na firmę i kiedy akcyza nie jest należna?
Akcyzę reguluje ustawa o podatku akcyzowym oraz tabele stawek MF, a zwolnienia obejmują m.in. samochody elektryczne i wodorowe oraz wybrane kategorie pojazdów spełniających warunki ustawowe.
Przy imporcie samochodu osobowego z UE na firmę, z zamiarem rejestracji i użytkowania w Polsce, standardem jest obowiązek akcyzowy. Zwolnienie jest wyjątkiem i wymaga potwierdzenia parametrami pojazdu oraz kwalifikacją prawną. Najczęściej bez akcyzy są auta elektryczne i wodorowe, natomiast przy hybrydach i plug-in znaczenie ma spełnienie warunków z przepisów oraz tabel MF.
Bezpieczeństwo procedury budujesz przez dwa elementy: prawidłową podstawę opodatkowania (wartość w PLN, według właściwego kursu) oraz komplet dokumentów, które łączą konkretny egzemplarz z konkretną transakcją i terminami.
Jak obliczyć akcyzę od auta z UE na firmę dla różnych silników i napędów?
Akcyzę liczysz od wartości auta w złotych, stosując stawkę z tabel MF, np. 3,1% (do 2000 cm³) albo 18,6% (powyżej 2000 cm³), a dla części hybryd stosuje się stawki preferencyjne, np. 1,55% lub 9,3%.
Podstawą jest wartość pojazdu w PLN, najczęściej cena z faktury przeliczona według właściwego kursu. W praktyce urząd może weryfikować podstawę, gdy cena istotnie odbiega od poziomów rynkowych danego modelu. W kalkulacji importu uwzględnij też koszty transportu, bo wpływają na pełny koszt transakcji.
Przykład: auto spalinowe do 2000 cm³ o wartości 120 000 zł daje akcyzę ok. 3 720 zł (120 000 × 3,1%). Dla auta powyżej 2000 cm³ przy tej samej wartości akcyza to 22 320 zł (120 000 × 18,6%).
| Rodzaj auta | Pojemność / napęd | Stawka akcyzy (MF) | Akcyza przy 120 000 zł |
|---|---|---|---|
| Benzyna / diesel | do 2000 cm³ | 3,1% | 3 720 zł |
| Benzyna / diesel | powyżej 2000 cm³ | 18,6% | 22 320 zł |
| Hybryda (wg tabel MF) | do 2000 cm³ | 1,55% | 1 860 zł |
| Hybryda (wg tabel MF) | powyżej 2000 cm³ | 9,3% | 11 160 zł |
| EV / wodór | napęd elektryczny / wodorowy | 0% | 0 zł |
Stawki preferencyjne dla hybryd wynikają z kwalifikacji pojazdu w tabelach MF i przepisach, przed zakupem potwierdź parametry napędu i pojemności dla konkretnego egzemplarza.
Jak rozliczyć VAT przy imporcie auta na firmę z UE i kiedy odliczysz 50% lub 100% VAT?
Najczęściej rozliczasz VAT jako WNT, a odliczenie 50% lub 100% zależy od używania auta i spełnienia warunków z art. 86a ustawy o VAT, w tym ewidencji przebiegu oraz zgłoszenia VAT-26 przy użyciu wyłącznie firmowym.
Jeśli transakcja spełnia warunki WNT, wykazujesz VAT należny i naliczony w JPK_V7 w odpowiednich polach, a ekonomiczny efekt zależy od prawa do odliczenia. Przy użyciu mieszanym (firmowo i prywatnie) standardem jest 50% odliczenia. Dla użycia wyłącznie firmowego, po spełnieniu formalności, możliwe jest 100% odliczenia.
W praktyce urzędy wymagają, aby „użytek wyłącznie firmowy” był udowodniony nie tylko ewidencją, ale też zasadami korzystania z auta w firmie (np. regulaminem) oraz konsekwencją w dokumentach. To ogranicza ryzyko zakwestionowania 100% odliczenia.
Istotne są wyjątki: zakup w procedurze VAT-marża, zakup od podmiotu niebędącego podatnikiem VAT oraz status nowego środka transportu (najczęściej do 6 000 km lub do 6 miesięcy od pierwszej rejestracji). Te warianty zmieniają dokumenty i sposób rozliczenia, dlatego księgowość powinna zobaczyć dokumenty przed finalną decyzją.
Jeśli odliczasz 100% VAT i w ciągu 60 miesięcy zmienisz sposób używania auta, pojawia się obowiązek korekty. Monitoruj status użytkowania i zachowuj spójność ewidencji, zasad oraz dowodów na okoliczność firmowego przeznaczenia pojazdu.
Czym różni się leasing zwrotny po imporcie od innych wariantów finansowania i gdzie są pułapki?
Leasing zwrotny po imporcie oznacza: najpierw kupujesz auto, rozliczasz akcyzę i VAT oraz rejestrujesz je w Polsce, potem sprzedajesz je do leasingodawcy i dalej używasz na podstawie umowy leasingu.
Leasing zwrotny bywa operacyjnie prostszy, bo firma leasingowa dostaje komplet dokumentów z Polski: potwierdzenia podatków, rejestrację, ciągłość papierów. Dla przedsiębiorcy korzyścią jest płynność, bo część środków wraca po sprzedaży auta do leasingodawcy, a samochód dalej pracuje w firmie.
Pułapki pojawiają się w dwóch miejscach. Pierwsze to chronologia: leasing podpisany przed domknięciem akcyzy i VAT osłabia spójność transakcji. Drugie to limity kosztów od 2026 r., bo wpływają na proporcję zaliczania rat i opłat do kosztów podatkowych.
- Nie ustawiaj importu jako „pościgu za okazją” bez kontroli dokumentów, firma leasingowa i urząd patrzą na spójność papierów oraz dat.
- Przy finansowaniu z elementem transgranicznym zasady VAT i dokumenty zależą od konstrukcji umowy i strony transakcji. W takim wariancie zaplanuj wcześniej konsultację z księgowością.
Jak ująć importowane auto w kosztach i jak działają limity 2026 (100k/150k/225k)?
W zakupie na własność auto trafia do ewidencji środków trwałych, w leasingu operacyjnym kosztem są opłata wstępna i raty, a limit kosztów auta osobowego od 01/01/2026 r. zależy także od emisji CO₂ i rodzaju napędu.
Przy zakupie na własność wartość początkowa środka trwałego obejmuje m.in. cenę nabycia, akcyzę oraz koszty sprowadzenia. W leasingu operacyjnym do kosztów zaliczasz opłatę wstępną i raty, ale z zastosowaniem limitu, który ogranicza część zaliczaną do kosztów, gdy wartość auta przekracza limit właściwy dla pojazdu.
- 225 000 zł: samochody elektryczne i napędzane wodorem.
- 150 000 zł: samochody z emisją CO₂ < 50 g/km.
- 100 000 zł: samochody z emisją CO₂ ≥ 50 g/km.
W leasingu operacyjnym limit działa w praktyce proporcją: limit / wartość auta i tą proporcją ogranicza się koszty (opłatę wstępną, raty i inne opłaty). To oznacza, że przy aucie o wartości 200 000 zł i limicie 100 000 zł do kosztów trafia zasadniczo 50% części „kapitałowej” wydatków objętych limitem. Sposób zastosowania przepisów przejściowych przy leasingu jest przedmiotem interpretacji i stanowisk, dlatego przed podpisaniem umowy policz proporcję i potwierdź sposób rozliczenia w księgowości.
Jakie dokumenty i terminy zabezpieczają import auta na firmę pod leasing?
Najważniejsze jest jedno miejsce na dokumenty i trzy pilnowane terminy: AKC-U/S, zapłata akcyzy oraz rozliczenie VAT/WNT w JPK_V7, przed przekazaniem sprawy do leasingodawcy.
Teczka importowa powinna zawierać: fakturę lub umowę zakupu, potwierdzenie płatności, dokumenty pojazdu, dokumenty transportu, potwierdzenie złożenia AKC-U/S i zapłaty akcyzy, potwierdzenie rozliczenia VAT (WNT) oraz komplet do rejestracji, w tym OC i badanie techniczne, jeśli wymagane.
Finansujący oczekuje spójności: te same dane pojazdu w umowie, deklaracjach i dowodzie rejestracyjnym, zgodne daty, brak luk w obiegu dokumentów. To skraca weryfikację i ogranicza ryzyko, że księgowość zatrzyma rozliczenie kosztów.
Jak policzyć opłacalność importu + leasing i jakich błędów unikać?
Opłacalność liczysz na pełnym koszcie: cena auta + transport + akcyza + VAT, a potem sprawdzasz, czy przy limitach kosztów 2026 część rat i opłat nie wypada poza koszty podatkowe.
Najczęstszy błąd to porównywanie ceny z ogłoszenia w UE z ceną brutto w Polsce. Do kalkulacji dopisz: koszty transportu, akcyzę, VAT, opłaty rejestracyjne i koszt czasu, a dopiero potem zestaw to z ofertą w Polsce. Drugi błąd to podpisanie umowy finansowania przed domknięciem akcyzy i VAT, bo wtedy dokumenty nie tworzą spójnego ciągu.
| Pozycja | Wzór | Przykład | Kwota |
|---|---|---|---|
| Wartość auta (PLN) | cena w PLN | 120 000 zł | 120 000 zł |
| Transport i koszty zakupu | transport + dokumenty | 2 500 zł | 2 500 zł |
| Akcyza | wartość × stawka | 120 000 × 3,1% | 3 720 zł |
| Podstawa VAT (WNT) | wartość + koszty + akcyza | 120 000 + 2 500 + 3 720 | 126 220 zł |
| VAT należny | podstawa × 23% | 126 220 × 23% | 29 030,60 zł |
| VAT do odliczenia | VAT × 50% lub 100% | 29 030,60 × 50% | 14 515,30 zł |
- Leasing podpisany przed potwierdzeniem akcyzy i rozliczeniem VAT/WNT.
- Brak spójnej teczki dokumentów importu, brak potwierdzeń złożenia deklaracji i płatności.
- Brak weryfikacji emisji CO₂ i limitu kosztów od 2026 r. przed wyborem auta i finansowania.
Checklista: co zrobić krok po kroku
- Zweryfikuj parametry auta: pojemność, napęd, emisję CO₂, przebieg i datę pierwszej rejestracji; sprawdź komplet dokumentów.
- Policz akcyzę: wybierz stawkę z tabel MF, policz podatek od wartości w PLN.
- Policz VAT: sprawdź, czy to WNT, czy jest „nowy środek transportu”; ustal odliczenie 50% lub 100%.
- Dopilnuj terminów: złóż AKC-U/S do 14 dni, zapłać akcyzę w terminie z instrukcji, rozlicz VAT w JPK_V7.
- Zarejestruj auto i zbuduj teczkę importową: dopnij dokumenty pod rejestrację i leasing.
- Dobierz finansowanie: przy imporcie i potrzebie płynności rozważ leasing zwrotny po rejestracji w Polsce.
Słowniczek pojęć
FAQ – najczęściej zadawane pytania
Na czym polega import auta na firmę z UE w połączeniu z leasingiem?
Kupujesz auto w UE na firmę, rozliczasz akcyzę i VAT oraz rejestrujesz pojazd w Polsce, a następnie finansujesz go leasingiem, często w formule leasingu zwrotnego po imporcie.
Czy import auta na firmę z UE pod leasing jest opłacalny w 2026 roku?
Tak, jeśli po doliczeniu akcyzy, VAT i kosztów sprowadzenia pełny koszt importu jest niższy niż zakup w Polsce, a limity kosztów od 01/01/2026 r. nie ograniczają istotnie rozliczenia rat i opłat leasingowych.
Czy muszę mieć VAT-UE przy zakupie auta w UE na firmę?
Przy typowym WNT status VAT-UE jest standardem, bo ułatwia transakcję i dokumenty, a rozliczenie VAT i tak następuje w Polsce. Konkretny wymóg zależy od strony transakcji i dokumentów sprzedaży.
Czy przy imporcie auta z UE na firmę zawsze zapłacę akcyzę?
Najczęściej tak, wyjątkiem są m.in. samochody elektryczne i wodorowe oraz pojazdy spełniające warunki ustawowe dla zwolnień lub stawek preferencyjnych, co trzeba potwierdzić parametrami auta.
Czy import auta z UE na firmę można połączyć z leasingiem zwrotnym?
Tak, po rozliczeniu akcyzy i VAT oraz rejestracji auta w Polsce sprzedajesz pojazd do firmy leasingowej i zawierasz umowę leasingu zwrotnego, zachowując użytkowanie auta.
Co się stanie, jeśli spóźnię się z AKC-U/S lub rozliczeniem VAT/WNT?
Spóźnienie zwiększa ryzyko odsetek i sankcji, utrudnia obronę rozliczeń przy kontroli oraz komplikuje weryfikację transakcji przez firmę leasingową.
Jak ustalić, czy obowiązuje limit 100 000 zł, 150 000 zł czy 225 000 zł w 2026 r.?
Limit wynika z rodzaju napędu oraz emisji CO₂ (EV i wodór: 225 000 zł, CO₂ < 50 g/km: 150 000 zł, CO₂ ≥ 50 g/km: 100 000 zł), dlatego przed wyborem auta sprawdź emisję w danych pojazdu lub w CEPiK.
Co możesz zrobić po przeczytaniu tego artykułu?
- Utwórz arkusz kalkulacyjny: cena w PLN, transport, akcyza, podstawa VAT, VAT, odliczenie 50% lub 100%, a potem porównaj z ofertą w Polsce.
- Sprawdź emisję CO₂ i dopasuj limit kosztów od 01/01/2026 r. (100k/150k/225k), policz proporcję limitu do wartości auta.
- Przed podpisaniem leasingu przekaż księgowości teczkę importową, wtedy rozliczenie VAT i kosztów będzie spójne.
Źródła i podstawa prawna
- Ministerstwo Finansów: stawki akcyzy dla samochodów osobowych.
- Ministerstwo Finansów: formularz i instrukcja AKC-U/S.
- PUESC: deklaracja akcyzowa i potwierdzenie zapłaty.
- ISAP: ustawa o VAT (m.in. art. 86a, definicje WNT i nowego środka transportu).
- Gov.pl: rejestracja pojazdu sprowadzonego z zagranicy.
- Związek Polskiego Leasingu: omówienie limitów kosztów aut od 2026 r.
- Związek Polskiego Leasingu: komunikat o przepisach przejściowych i praktyce rozliczeń.
- ISAP: ustawa o PIT (podstawa limitów kosztów dla aut osobowych).
Dane liczbowe i procedury opracowano na podstawie źródeł wskazanych wyżej. W praktyce rozliczenie VAT zależy od dokumentów transakcji (WNT, VAT-marża, nowy środek transportu), dlatego teczkę importową pokaż księgowości przed podpisaniem umowy finansowania.
Autor: Jacek Grudniewski
Analityk produktów finansowych i Ekspert w Homebanking.pl
Data aktualizacji artykułu: 06 lutego 2026 r.
Kontakt przez LinkedIn:
https://www.linkedin.com/in/jacekgrudniewski/
Ten artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi profesjonalnej porady finansowej ani prawnej. Prezentowane treści mogą nie wyczerpywać tematu w pełni i nie uwzględniać Twojej indywidualnej sytuacji. Zawsze konsultuj swoje decyzje z licencjonowanym specjalistą, który dostosuje poradę do Twoich potrzeb. Artykuł może zawierać linki partnerskie, z których autor otrzymuje wynagrodzenie bez dodatkowych kosztów dla Ciebie. Pamiętaj, że ostateczne decyzje podejmujesz na własną odpowiedzialność.
Ekonomista, bloger, afiliant z 20-letnim doświadczeniem, specjalista od analiz usług finansowych. Absolwent Akademii Polonijnej o specjalizacji: rachunkowość i podatki.