Last updated on 12 sierpnia, 2025
Leasing maszyn w 2025 roku to elastyczne finansowanie z korzyściami podatkowymi. Leasing operacyjny daje pełne koszty w KUP i rozłożony VAT, a finansowy – amortyzację po stronie leasingobiorcy i jednorazowe odliczenie VAT. Nowe przepisy wyłączają sprzedaż wykupionych maszyn z podstawy składki zdrowotnej. Wybór zależy od płynności, strategii podatkowej i planów własnościowych.
Leasing maszyn to popularna metoda finansowania, pozwalająca przedsiębiorcom korzystać z nowoczesnych urządzeń bez konieczności ich natychmiastowego zakupu. Właściwy wybór formy leasingu oraz znajomość przepisów może znacząco wpłynąć na koszty uzyskania przychodu i efektywność finansową firmy.
Czym jest leasing maszyn i jakie są jego rodzaje?
Leasing maszyn polega na przekazaniu przez leasingodawcę prawa do użytkowania urządzenia na określony czas w zamian za regularne opłaty. W Polsce wyróżnia się dwa główne typy: leasing operacyjny oraz leasing finansowy.
- Operacyjny – maszyna pozostaje własnością leasingodawcy, a opłaty są w pełni kosztem uzyskania przychodu. Po umowie można wykupić maszynę po cenie rynkowej lub ustalonej z góry.
- Finansowy – maszyna staje się własnością leasingobiorcy po spłacie rat; kosztem jest część odsetkowa oraz amortyzacja.
Case study: leasing operacyjny vs finansowy na przykładzie maszyny CNC
Przykład: Nowa maszyna CNC o wartości 150 000 PLN netto, okres leasingu 36 miesięcy, opłata wstępna 10%, wykup w leasingu operacyjnym – 1%.
| Cecha | Leasing Operacyjny | Leasing Finansowy | Wnioski dla przedsiębiorcy |
|---|---|---|---|
| Płatność VAT | Rozłożony na raty | W całości z góry | Lepsza płynność w operacyjnym |
| Koszty (KUP) | Opłata wstępna + raty | Część odsetkowa + amortyzacja | Wyższy koszt w pierwszych latach w operacyjnym |
| Amortyzacja | Po stronie leasingodawcy | Po stronie leasingobiorcy | Możliwość indywidualnej stawki w finansowym |
| Własność | Leasingodawca | Leasingobiorca (docelowo) | Finansowy to forma „zakupu na raty” |
| Przykładowa suma kosztów | ~155 000 PLN | ~150 000 PLN + odsetki | Wpływa na wysokość podatku |
| Wpływ na płynność | Mniejsze obciążenie na start | Większe obciążenie na start | Ważne dla firm z mniejszym kapitałem obrotowym |
Wnioski z analizy: Dla nowej firmy z ograniczonym kapitałem obrotowym, leasing operacyjny byłby lepszym wyborem. Mimo nieznacznie wyższej sumy kosztów, pozwoliłby uniknąć jednorazowego wydatku 34 500 PLN na podatek VAT, co zwolniłoby środki na materiały lub marketing. Firma z ugruntowaną pozycją i nadwyżkami finansowymi mogłaby natomiast wybrać leasing finansowy, by szybciej amortyzować maszynę i od razu odliczyć cały VAT.
Jak leasing maszyn wpływa na koszty uzyskania przychodu?
W leasingu operacyjnym całość opłat jest kosztem uzyskania przychodu, co obniża podstawę opodatkowania. W leasingu finansowym kosztem są odsetki i amortyzacja. Wybór zależy od strategii podatkowej i planów firmy.
Jakie wydatki związane z leasingiem można uwzględnić w kosztach?
Do kosztów można zaliczyć nie tylko raty, ale też inne wydatki:
- Transport i montaż maszyny – Pamiętaj, że koszt dowozu i instalacji to też koszt uzyskania przychodu.
- Szkolenie pracowników z obsługi
- Ubezpieczenie (od leasingodawcy lub własne) – Porównaj oferty! Ubezpieczenie zewnętrzne może być znacznie tańsze niż to oferowane przez leasingodawcę.
- Serwis i naprawy
- Zakup osprzętu dodatkowego
- Materiały eksploatacyjne
- Modernizacja maszyny
- Opłaty notarialne
- Opłaty administracyjne
- Aktualizacje oprogramowania
Amortyzacja maszyn a leasing – co musisz wiedzieć?
W leasingu finansowym odpisów amortyzacyjnych dokonuje leasingobiorca, w operacyjnym – leasingodawca. Przy maszynach używanych w finansowym możliwe jest zastosowanie indywidualnej stawki amortyzacyjnej, co skraca czas amortyzacji.
VAT w leasingu maszyn – jak rozliczać?
Leasing operacyjny
VAT płacony w ratach, odliczany sukcesywnie – lepsza płynność finansowa.
Leasing finansowy
VAT naliczany i płacony z góry od wartości maszyny, odliczany jednorazowo.
Jak leasing wpływa na podatek dochodowy i CIT?
Operacyjny obniża podstawę opodatkowania o pełne raty, finansowy – o odsetki i amortyzację. Wybór powinien być dopasowany do planów inwestycyjnych i sytuacji finansowej.
Kiedy wybrać leasing operacyjny, a kiedy finansowy?
- Operacyjny – wysoki koszt w KUP, prostota, brak dużego VAT na start.
- Finansowy – docelowa własność, skrócona amortyzacja, nadpłynność.
Leasing maszyn i urządzeń – zmiany w 2025 roku i co dalej?
Od 1 stycznia 2025 r. sprzedaż wykupionych z leasingu maszyn nie wlicza się do podstawy składki zdrowotnej. Od 2026 r. KSeF obejmie dokumenty leasingowe, co wpłynie na sposób fakturowania.
FAQ – Leasing maszyn
Jaki jest minimalny okres trwania umowy leasingu?
Minimalny okres trwania umowy leasingu wynosi zazwyczaj od dwóch do trzech lat w przypadku leasingu operacyjnego, natomiast w leasingu finansowym warunki mogą być ustalane bardziej elastycznie.
Czy mogę wziąć w leasing maszynę używaną?
Tak, większość firm leasingowych umożliwia finansowanie maszyn używanych. Należy jednak pamiętać, że leasingodawcy często stosują limit maksymalnego wieku maszyny na koniec trwania umowy, który zazwyczaj wynosi od ośmiu do dziesięciu lat.
Co się dzieje na koniec umowy leasingu?
Na koniec umowy leasingu operacyjnego leasingobiorca może wykupić maszynę, zwrócić ją lub przedłużyć umowę, natomiast w leasingu finansowym własność maszyny automatycznie przechodzi na leasingobiorcę.
Kto płaci za ubezpieczenie i naprawy?
Za ubezpieczenie oraz naprawy zawsze odpowiada leasingobiorca, przy czym leasingodawca może zaoferować własny pakiet ubezpieczeniowy, który klient może, ale nie musi wybrać.
Czy do leasingu potrzebna jest zdolność kredytowa?
Tak, zawarcie umowy leasingu wymaga posiadania zdolności kredytowej, choć procedury weryfikacyjne są zwykle prostsze niż w przypadku kredytu bankowego.
Co to jest opłata wstępna i ile wynosi?
Opłata wstępna to pierwszy wkład własny w leasing, który zazwyczaj wynosi od 0% do 45% wartości maszyny i wpływa na wysokość miesięcznych rat.
Czy mogę odliczyć 100% VAT od leasingu maszyny?
Tak, w przypadku leasingu operacyjnego VAT można odliczać ratalnie w miarę spłacania rat, a w leasingu finansowym odliczenie całej kwoty VAT następuje jednorazowo po opłaceniu faktury początkowej.
Autor: Jacek Grudniewski
Analityk produktów finansowych i Ekspert w Homebanking.pl
Data aktualizacji artykułu: 11 sierpnia 2025 r.
Kontakt przez LinkedIn:
https://www.linkedin.com/in/jacekgrudniewski/
Ten artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi profesjonalnej porady finansowej ani prawnej. Prezentowane treści mogą nie wyczerpywać tematu w pełni i nie uwzględniać Twojej indywidualnej sytuacji. Zawsze konsultuj swoje decyzje z licencjonowanym specjalistą, który dostosuje poradę do Twoich potrzeb. Artykuł może zawierać linki partnerskie, z których autor otrzymuje wynagrodzenie bez dodatkowych kosztów dla Ciebie. Pamiętaj, że ostateczne decyzje podejmujesz na własną odpowiedzialność.
Bloger, afiliant z 18-letnim doświadczeniem, specjalista od sprzedaży usług finansowych przez programy partnerskie.